资产负债表、现金流量表、利润表3大报表虽各自独立，但相互之间却有着千丝万缕的联系。而这种关系是通过相同或不同项目的同一数字所体现出来的。

比如：利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的；

资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系。

关于资产负债表与利润表之间的勾稽关系，小好已讲过，感兴趣的小主们，可点击下方标题，跳转链接。

《资产负债表和利润表的勾稽关系》

本次，小禾要讲的是资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系。

首先，小主们先来了解下好会计里资产负债表与现金流量表的勾稽原理：

现金流量表中“期初累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的年初余额

现金流量表中“期末累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的期末余额

接下来，小禾以2个案例，解析两者勾稽关系对不上的问题及解决方案。

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案例一

当年新建账套，未录入期初现金流量

如下图：某公司当年新建的账套，未录入期初现金流量，导致本年累计金额期末现金余额与本月金额的期末现金余额差期初的金额653000元。

解决方案

【报表】——【现金流量表】——【期初】，按照金额的项目，录入期初累计金额653000元

2  案例二

新增了一级科目者应交税费的二级明细科目，且未调整现金流量表公式

如下图：此处新增了一级科目交易性金融资产，然现金流量表明细却未取数，导致现金流量表与资产负债表的货币资金相差3000元。

解决方案

【报表】——【现金流量表】——【明细】，找出未参与计算的凭证，【编辑】修改，修改至应归属的项目中。此处修改至项目：“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”。

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