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附表一变了
新旧表对比
.jpg) 1、红色发票怎么开？
例1：4月5日企业收到供应商3月20日开具的增值税专用发票金额1000，税率16%，税额160。发票上的公司名称错了，需要退回供应商。供应商该如何处理？
首先在开票系统中申请红字通知单并开具红字发票，金额-1000，税率16%，税额-160，再开具一张正确的发票，金额1000，税额160，由于金额和税额正负抵消，不影响5月份申报填写。
2、补开发票怎么开
例2：企业4月份针对之前的应收收入1000元补开发票，应按照4月1日之前的税率16%开具。
5月份申报填写：16%的对应填写13%栏次
附表二变了
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.jpg) 1、【财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号】规定“纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额”
购入当期：按照法定扣除率9%填报，填列在附表二的第6栏“农产品收购发票或销售发票”的“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价*9%
用于生产或者委托加工13%税率货物农产品的领用当期：将加计1%的部分填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”的“税额”栏。
举例：某公司5月份取得农产品销售发票，注明买价5000元，次月申报填写：
.jpg) 6月份领用生产13%的农产品，次月申报填写：
.jpg) 2、【财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号】规定“自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。”
购入不动产当期：取得的发票可直接勾选进项税额抵扣，填报在第1栏和第9栏中。第9栏只作为数据统计，不会重复计入当期申报抵扣进项税额合计。
原附表五《不动产分期抵扣计算表》直接取消也是因为该政策，截止3月底所属期附表五的期末余额，纳税人可以在4月所属期一次性转入到附表二的第8b栏。
举例：某公司截止3月底所属期附表五的期末余额为2万元，4月当期购买一个商铺，金额100万，进项税额9万。
3、购入国内旅客运输服务
举例：2019年4月份公司员工A出差报销高铁票570元，可以抵扣的进项税额=票面金额/(1+9%)*9%=47.06元
5月份申报填写：需要填列第8b栏和第10栏，第10栏只作为数据统计，实际计入第12栏合计数的是第8b栏中的数据。
附表三变了
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.jpg) 附表四变了
.jpg) 【财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号】规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”
需要注意的是，这个规定适用于提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，如果满足这些条件可以填报附表四的“加计抵减情况”。
举例：某企业提供餐饮住宿服务，且取得的销售额占全部销售额的90%，4月份销项税额100万，进项税额50万，首先，首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》
5月份填报时，按照公式“当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%”计算出当期计提加计抵减额是5万元，填入附表四：
.jpg) 但如果该企业4月份的销项税额是80万，进项税额100万，本月无需缴纳增值税，这时计算出的本期计提的加计抵减额10万元就会作为下期期初余额作为留抵。也就是说第五栏“本期实际抵减额”以主表中计算出的本期是否需要缴纳增值税额为限。
转载自服宝碎碎念
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